Постановка ОС на баланс
Добрый вечер. В этом году обнаружилось, что в 2007, 2008 годах не были поставлены на баланс ОС. Они создавались собственными силами, и все затраты по их созданию сразу списывались на расходы. С 2009 г. ООО перешло на УСНО 6%. Директор требует чтобы все ОС были на балансе. Подскажите как лучше это сделать.
Comments
-
Лучше по акту инвентаризации ОС .
-
Слова «не были поставлены на баланс» говорят о простой ошибке.
Суть ошибки – вместо включения в первоначальную стоимость ОС, затраты по изготовлению ОС своими силами были списаны в расходы.
2007 и 2008 годы еще вполне могут быть проверены и в текущем и в 2010 годах. Поэтому ошибку лучше исправить.
Нужно составить уточненные декларации по тем налогам, которые были искажены:
- налог на прибыль – должны уменьшить расходы и начислить амортизацию;
- НДС – если были строительно-монтажные работы для собственного потребления…;
- налог на имущество – ОС ведь не были учтены в налоговой базе.
Балансы «уточнять» не надо – все исправления текущим периодом:
Дт 01 – Кт 91 – на величину затрат, перенесенных в первоначальную стоимость ОС
Дт 91 – Кт 02 – на сумму начисленного износа ОС за прошедшие периоды
Дт 91 – Кт 68 – на сумму доначисленного налога на имущество
Дт 99 – Кт 68 – на сумму доначисленного налога на прибыль
Успехов! -
Нужно восстанавливать НДС по этим ОС при переходе на УСНО в 2009 г., подавать уточненку по НДС за 4 кв 2008 г?
Заранее спасибо за ответ.
