Можно ли отнести на расходы в налоговом учете предоплату за материалы при переходе с УСН (6%) на УСН (15%)?

Comments

• Цитата: Мы являемся производителем обуви(ООО на УСН 15%) перешли в 2018 году,до этого в 2017 году были на УСН 6%.Можем мы включить в расходы в НУ предоплату за материалы,если оплачены они были в 2017 году, а оприходованы в 2018 году?Спасибо.

  Добрый день
  Предоплата в расходах не учитывается.
  При УСН 15% материалы в расходах учитываете при соблюдении условий оплаты и оприходования.У вас эти условия выполняются в 2018 г,оэтому можете учесть(ст.346.17,ст.346.16 НК)
• юлия79,Здравствуйте!
  У меня не выполняется одно условие:
  В 2017 году была оплата, а в 2018 поступили материалы.
  Значит я в расходы в НУ не могу их опустить?
• Цитата: У меня не выполняется одно условие:В 2017 году была оплата, а в 2018 поступили материалы.Значит я в расходы в НУ не могу их опустить?

  Можете.Если бы у вас материалы поступили в 2017 г,а оплата была в 2018г,то нельзя учесть
  

  Цитата: 4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

  А у вас все в порядке.
• Я с Вами не согласна: расходы на приобретение сырья и материалов, полученных налогоплательщиком в момент применения УСНО с объектом налогообложения «доходы», а оплаченных после перехода на объект налогообложения «доходы минус расходы», учитываются при определении налоговой базы по налогу в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
  Тоесть если мы получили материалы в 2017, а оплатили их в 2018,такие расходы мы можем отнести в расходы в НУ.
  Но данное правило относится только к материалам.
• Добрый день!
  

  Цитата: расходы на приобретение сырья и материалов, полученных налогоплательщиком в момент применения УСНО с объектом налогообложения «доходы», а оплаченных после перехода на объект налогообложения «доходы минус расходы», учитываются при определении налоговой базы по налогу в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

  Откуда цитата?
  При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
  
  То, что требуется пояснять в отношении сырья и материалов, которые списываются в расходы по мере оплаты и оприходования. Для товаров добавляется еще одно условие - продажа этих товаров покупателю. 
  А продали товары явно после перехода. Поскольку невозможно продать то, чего еще не оприходовано.
  Так что, в этом вопросе я безоговорочно на стороне юлия79.
  
  Но источник цитаты Вы всё-таки сообщите, пожалуйста.
  
  Успехов!
• Добрый день, Александр Погребс !
  Официальный ответ налоговой инспекции № 19 по г. Москве № 13-02/014256 от 06.03.2018:
  "Согласно подпункту 1  п. 2 ст. 346.17 НК РФ,налогоплательщики, применяющие УСН,материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика,выплат из кассы, а при ином способе погашения задолженности-в момент такого погашения.
  В связи с этим при переходе с 1 января 2018 года на объект налогообложения в виде доходов ,уменьшенных на величину расходов, с объекта налогообложения в виде доходов, расходы по приобретению сырья и материалов, оприходованных в 2017 году, но оплаченных в 2018 году,могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу,уплачиваемому в связи с применением УСН,в 2018 году"
  

  Цитата: расходы на приобретение сырья и материалов, полученных налогоплательщиком в момент применения УСНО с объектом налогообложения «доходы», а оплаченных после перехода на объект налогообложения «доходы минус расходы», учитываются при определении налоговой базы по налогу в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.17 НК РФ.(klerk.ru)( Меняем объект налогообложения: налоговые последствия:25.02.2014)
• Что-то я перестал понимать...
  Сначала речь шла:
  

  Цитата: если оплачены они были в 2017 году, а оприходованы в 2018 году

  Цитата: В 2017 году была оплата, а в 2018 поступили материалы.

  А потом почему-то речь пошла о другой ситуации:
  

  Цитата: мы получили материалы в 2017, а оплатили их в 2018

  Цитата: расходы по приобретению сырья и материалов, оприходованных в 2017 году, но оплаченных в 2018 году

  Так что мы обсуждаем? Какую ситуацию?
  
  И еще:
  

  Цитата: Но данное правило относится только к материалам.

  Из этого утверждения я понял, что Вас интересуют не материалы, а товары...
  Поэтому уточните, что именно мы рассматриваем, материалы или товары?
• Цитата: Если бы у вас материалы поступили в 2017 г,а оплата была в 2018г,то нельзя учесть

  Я с этим была не согласна,пояснила почему.
  А ситуация у меня была что оплата за материалы была в 2017 году, а в 2018 году они поступили, на этот вопрос я хотела услышать ответ.
• Цитата: Цитата: Если бы у вас материалы поступили в 2017 г,а оплата была в 2018г,то нельзя учестьЯ с этим была не согласна,пояснила почему.

  Я остаюсь при своем мнении согласно п.4 ст.346.17 НК
  
  

  Цитата: А ситуация у меня была что оплата за материалы была в 2017 году, а в 2018 году они поступили, на этот вопрос я хотела услышать ответ.

  на ваш вопрос дан ответ.
• Спасибо.
• Цитата: Цитата: А ситуация у меня была что оплата за материалы была в 2017 году, а в 2018 году они поступили, на этот вопрос я хотела услышать ответ.на ваш вопрос дан ответ.

  И, как я понимаю, на ответ юлия79 по этому вопросы Ваше "Я с Вами не согласна" не относится?
  Если так, то всё становится на свои места 😀
  
  Успехов!
• Цитата: Цитата: Цитата: А ситуация у меня была что оплата за материалы была в 2017 году, а в 2018 году они поступили, на этот вопрос я хотела услышать ответ.на ваш вопрос дан ответ.И, как я понимаю, на ответ юлия79 по этому вопросы Ваше "Я с Вами не согласна" не относится?

  Да, с ответом на данный вопрос  юлия79 я согласна.
  Спасибо.
• Цитата: Да, с ответом на данный вопрос  юлия79 я согласна.

  Вот и хорошо!
  А то, чуть не подрались... 😀
  Я тоже согласен, так что консенсус полный!
  
  Удачи!