Погашение долга векселем: какие налоговые обязательства могут возникнуть у ООО на ЕНВД?

Comments

• Цитата: Доброго времени суток!Помогите, пожалуйста, разобраться в данной ситуации. Физ.лицо погашает займ, данный ему нашей организацией (ООО), и проценты по этому займу векселем от другой организации. Наше ООО является плательщиком ЕНВД. Прочитала, что мы должны оформить соглашение об отступном и акт приема-передачи векселя. Стоимость векселя почти совпадает с долгом физика. Какие налоговые обязательства могут возникнуть у нашей фирмы?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Во-первых, Вам надо было учитывать ежемесячно начисляемые проценты по займу в составе налоговых доходов на УСН (при наличии заявления на применение данного режима), либо налога на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ).
  
  Во-вторых, само по себе погашение займа и процентов по нему векселем не налагает на Вашу компанию дополнительных налоговых обязательств. Но дальнейшее выбытие векселя (погашение векселедателем, продажа третьему лицу, передача поставщику в счет оплаты и пр.) юудет признаваться реализацией данного векселя с образованием налогового дохода (соответственно, включаемого в базу по УСН или налога на прибыль) - см. ст. 280 НК РФ.
• Здравствуйте!
  Большое Вам спасибо, Илья, за помощь. Но дело в том, что прежний бухгалтер не начисляла проценты каждый месяц, а в договоре займа есть пункт о том, что проценты выплачиваются единовременно в момент возврата основного долга. Я так понимаю, что эти проценты и будут включены в налоговую базу в момент погашения долга.заемщиком. И опять же не тогда, когда будет зачёт векселем, а когда этот самый вексель будет погашен нам третьим лицом. Надеюсь, я все правильно понимаю?? Спасибо.
• Цитата: Здравствуйте!Большое Вам спасибо, Илья, за помощь. Но дело в том, что прежний бухгалтер не начисляла проценты каждый месяц, а в договоре займа есть пункт о том, что проценты выплачиваются единовременно в момент возврата основного долга. Я так понимаю, что эти проценты и будут включены в налоговую базу в момент погашения долга.заемщиком. И опять же не тогда, когда будет зачёт векселем, а когда этот самый вексель будет погашен нам третьим лицом. Надеюсь, я все правильно понимаю?? Спасибо.

  
  
  Добрый день!
  
  По мнению налоговиков, даже при указанном Вами условии договора займа проценты в состав налоговых доходов включаются ежемесячно с даты выдачи займа (Письмо Минфина России от 17.09.2012 N 03-03-06/2/108). Иную позицию можно попробовать отстоять в суде, шансы на выигрыш есть, но результат предсказать не представляется возможным (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.04.2013 по делу N А27-15253/2012 - в пользу налоговиков, Постановление ФАС Московского округа от 19.10.2012 по делу N А40-28488/12-140-137 - в пользу налогоплательщика).
  
  При этом в любом случае Вам нужно включить в доход проценты на дату возврата займа, т.е. на дату его погашения векселем третьего лица, независимо от даты погашения или продажи данного векселя.