В каком периоде начислять НДФЛ при оплате аренды физлицу?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: одскажите ответ. В 3 квартале по расчетному счету была проведена оплата физ лицу за аренду генератора. Но акт составлен и подписан 4 кварталом. Доход по 6 ндфл отразить и начислить Ндфл надо в каком периоде ?

  В справке 2-НДФЛ, а так же в отчете 6-НДФЛ дата дохода физ. лица - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
• Спасибо за ответ, уточню.
  А если предположить, что во 2 квартале был авансовый платеж? 
  Все равно дата дохода это дата платежа?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: А если предположить, что во 2 квартале был авансовый платеж?Все равно дата дохода это дата платежа?

  В налоговом учете по НДФЛ имеет значения только дата выплаты дохода, при этом не важно, имеет место предоплата по договору аренды или постоплата.
  Ст. 223 НК:
  

  Цитата:1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:1)выплаты дохода,в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

  В бухгалтерском учете будет другая картина, но ведь Вас интересует налоговый учет НДФЛ.
• Спасибо за ответ