Остаточная стоимость основных средств по налоговому учету

Comments

• Цитата: Добрый день.У нас следующая ситуация:Мы в расходы по налогу по прибыли должны поставить остоточную стоимость основных средсв по налоговому учету .Налоговый учет у нас не подключен.Основные средства очень давно введены в эксплуатацию(в 30-х )годах.По бух учету есть остаточная стоимость.Каким документом для налоговой подьвердить остаточную стоимость ОС?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Вы должны были определить остаточную налоговую стоимость данных ОС еще по состоянию на 01.01.2002 г. исходя из имевшихся у Вас первичных документов.
  
  Восстановительная стоимость амортизируемых основных средств, приобретенных (созданных) до вступления в силу настоящей главы, определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок до даты вступления настоящей главы в силу.
  При определении восстановительной стоимости амортизируемых основных средств в целях настоящей главы учитывается переоценка основных средств, осуществленная по решению налогоплательщика по состоянию на 1 января 2002 года и отраженная в бухгалтерском учете налогоплательщика после 1 января 2002 года. Указанная переоценка принимается в целях налогообложения в размере, не превышающем 30 процентов от восстановительной стоимости соответствующих объектов основных средств, отраженных в бухгалтерском учете налогоплательщика по состоянию на 1 января 2001 года (с учетом переоценки по состоянию на 1 января 2001 года, произведенной по решению налогоплательщика и отраженной в бухгалтерском учете в 2001 году). При этом величина переоценки (уценки) по состоянию на 1 января 2002 года, отраженной налогоплательщиком в 2002 году, не признается доходом (расходом) налогоплательщика в целях налогообложения. В аналогичном порядке принимается в целях налогообложения соответствующая переоценка сумм амортизации.
  Остаточная стоимость основных средств, введенных до вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между восстановительной стоимостью таких основных средств и суммой амортизации, определенных в порядке, установленном абзацем пятым настоящего пункта (п. 1 ст. 257 НК РФ).
• в базе данные введены с 31.12.2006,там остаточная стоимость по бух учету равна остаточной стоимости по налоговому учету.Очень много старых зданий 30-40 гг.Если поставить на вычет сумму остаточной стоимости ,которая по бух учету-думаете будут проблемы с налоговой?
• Цитата: в базе данные введены с 31.12.2006,там остаточная стоимость по бух учету равна остаточной стоимости по налоговому учету.Очень много старых зданий 30-40 гг.Если поставить на вычет сумму остаточной стоимости ,которая по бух учету-думаете будут проблемы с налоговой?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Если остаточная стоимость ОС, сформированная в налоговом учете на 01.01.2002 г., посчитана исходя из приведенной мною в предыдущем ответе нормы, то проблем с налоговой быть не должно.
  Что касается равенства данных бухгалтерского и налогового учета на 31.12.2006 г., то это равенство ни о чем не говорит. Еще раз повторю - надо считать остаточную стоимость на 01.01.2002 г. по приведенной мною норме 25 главы НК РФ.
• спасибо.