Учет доходов и расходов при оказании услуг на УСН

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Доброе утро, коллеги! Помогите, пжлст, разобраться с ситуацией. Фирма на УСН, оказывает охранные услуги, объект "Доходы-расходы". Как происходит формирование  КУДиР при деятельности с продажей ранее купленных товаров - это я вроде разобралась: проводим покупку товара, вводим его оплату (тут расход попадает в КУДиР, после оплаты), проводим реализацию этого же товара, при оплате этого товара покупателем доходы отражаются в КУДиР.

  Реализация товара и получение доходов от реализации - разные понятия.
  В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК, стоимость товара включается в расход по мере его реализации.
  В соответствии со статьей 39 НК реализацией признается передача права собственности на товар. Момент перехода права собственности может быть оговорен в условиях договора. Если в договоре по этому поводу ничего не написано, то переход права собственности осуществляется в момент отгрузки товара покупателю. Факт оплаты товара покупателем значения не имеет. В КДиР стоимость реализованного товара попадает датой отгрузки товара.
  Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10.
  Письмо Минфина от 17.02.14 № 03-11-09/6275.
  

  Цитата:А вот насчет оказания услуг не совсем понятно. К примеру, куплены 10 дубинок для охранников  (по идее, согласно ст.346.16 НК можно отнести к виду расходов "материальные расходы", на 10 счет?), эти дубинки оплачены - т.е. расход уже можно признать (и сразу уточняющий вопрос - расходы признаем по факту получения денег на р/с, а что делаем с дубинками после оприходования на склад, ведь при выдаче охранникам на складе не останется дубинок, т.е. 10й счет как-то должен обнулиться)? Извините, если вопросы нелепые - только начинаю работать с УСН.

  Порядок учета материалов в расходах при УСН в налоговом и бухгалтерском учете - два отдельных вопроса которые нужно обсуждать в двух новых темах.
• Если по дате отгрузке - то это ведь не кассовый метод получается,.... А ст.347.17 говорит, что " Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты" - т.е., как я понимаю, если товар нами приобретен, но не оплачен, то это еще нельзя признать расходами. Поправьте, если ошибаюсь...
  

  Цитата: Здравствуйте.Реализация товара и получение доходов от реализации - разные понятия.В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК, стоимость товара включается в расход по мере его реализации.В соответствии со статьей 39 НК реализацией признается передача права собственности на товар. Момент перехода права собственности может быть оговорен в условиях договора. Если в договоре по этому поводу ничего не написано, то переход права собственности осуществляется в момент отгрузки товара покупателю. Факт оплаты товара покупателем значения не имеет. В КДиР стоимость реализованного товара попадает датой отгрузки товара.Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10.Письмо Минфина от 17.02.14 № 03-11-09/6275.
• Цитата: Если по дате отгрузке - то это ведь не кассовый метод получается,.... А ст.347.17 говорит, что " Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты" - т.е., как я понимаю, если товар нами приобретен, но не оплачен, то это еще нельзя признать расходами. Поправьте, если ошибаюсь...Цитата: Здравствуйте.Реализация товара и получение доходов от реализации - разные понятия.В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 НК, стоимость товара включается в расход по мере его реализации.В соответствии со статьей 39 НК реализацией признается передача права собственности на товар. Момент перехода права собственности может быть оговорен в условиях договора. Если в договоре по этому поводу ничего не написано, то переход права собственности осуществляется в момент отгрузки товара покупателю. Факт оплаты товара покупателем значения не имеет. В КДиР стоимость реализованного товара попадает датой отгрузки товара.Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10.Письмо Минфина от 17.02.14 № 03-11-09/6275.

  На путаем покупку и продажу товара. 😀
  
  При приобретении товара важна оплата поставщику. Нет оплаты поставщику - нет расходов, ведь упрощенец денег не тратил.
  
  Выше рассмотрен вопрос не приобретения, а продажи товара. Товар реализован, значит, можно включать в налоговые расходы его стоимость. Реализован - не означает оплачен покупателем, достаточно товар передать. Не отождествляйте реализацию товара и получение оплаты за реализованный товар.
• Тааак, пытаюсь осмыслить..... 😀   к примеру - 11 декабря купили для перепродажи товар на сумму 10 000,00 (накладная от 11.12), оплатили его 12.12.  Реализацию провели 15.12 (наша накладная от 15.12) на сумму 7 000,00  , оплатил покупатель 20.12 всю нашу сумму 7000,00. Тогда получается, что расходы признаем 12.12 на сумму 7 000,00, реализация у нас  15.12 на эту же сумму (или расход признаем по дате реализации?). Доход признаем 20.12 на 7000,00. Верно?
  

  Цитата:При приобретении товара важна оплата поставщику. Нет оплатыпоставщику- нет расходов, ведь упрощенец денег не тратил.Выше рассмотрен вопрос не приобретения, а продажи товара. Товар реализован, значит, можно включать в налоговые расходы его стоимость.Реализован- не означает оплачен покупателем, достаточно товар передать. Не отождествляйте реализацию товара и получение оплаты за реализованный товар.
• Цитата: Тааак, пытаюсь осмыслить..... 😀   к примеру - 11 декабря купили для перепродажи товар на сумму 10 000,00 (накладная от 11.12), оплатили его 12.12.  Реализацию провели 15.12 (наша накладная от 15.12) на сумму 7 000,00  , оплатил покупатель 20.12 всю нашу сумму 7000,00. Тогда получается, что расходы признаем 12.12 на сумму 7 000,00, реализация у нас  15.12 на эту же сумму (или расход признаем по дате реализации?). Доход признаем 20.12 на 7000,00. Верно?

  Почему расходы признаются 12.12.? Стоимость товара включается в расходы по мере реализации товара.
  Реализация прошла 15.12., следовательно, расходы признаются 15.12.
  Доходы признаются 20.12.
  
  Попробую объяснить еще раз. Товары учитываются в расходах наиболее поздней из дат, когда выполнены следующие условия:
  - товар оприходован
  - товар оплачен поставщику
  - товар отгружен покупателю
• Тогда если мы оприходовали товар 12.12, реализовали его 15.12, но оплатили поставщику, к примеру, 17.12 - тогда расход будет признан 17.12?
• Цитата: Тогда если мы оприходовали товар 12.12, реализовали его 15.12, но оплатили поставщику, к примеру, 17.12 - тогда расход будет признан 17.12?

  Добрый день!
  
  Совершенно верно
• Спасибо за объяснения! 😀 Вопрос насчет расходов при оказании услуг тогда формирую в новой теме.