Какие вопросы могут возникнуть со стороны ИФНС при уменьшении суммы реализации в декларации по НДС за предыдущий квартал?

Comments

• Цитата: Я эту отгрузку отразила в книге продаж за 4кв.16г, они просят переделать их 1кв.17 г. Т.к. мы заинтересованы в сотрудничестве с покупателем, придется переделывать 1кв.17г.

  Здравствуйте. на каком основании переделывать ? Товары отгружены в 2016 году, я правильно понимаю ?
• Основание такое, или мы переделываем док-ты, или забираем свой товар. Т.к. наш менеджер не проконтролировал ситуацию, в частности отправил транспортной товар, его на склад положили и "забыли" . Вот такой аргумент. Другими словами сами привезли, разбирайтесь сами, мы больше заинтересованы, чтобы документы подписались.
• Цитата: или мы переделываем док-ты, или забираем свой товар.

  Аргумент весомый. Но вы не имеете право отражать выручку 4 квартала в 1 квартале следующего года. Здесь я не помощник. 
  
  НК РФ Статья 167. Момент определения налоговой базы
  
  1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
  1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  
  2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
• Добрый день, e-r96buh.  
  

  Цитата: Какие вопросы со стороны ФНС стоит ожидать, при уменьшении суммы реализации в декларации по НДС за предыдущий квартал?

  При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета) (абзац 2 пункта 3 статьи 88 НК РФ). Если сумма налога значительная, то по практике, уточненка может также спровоцировать выездную проверку.
  В Вашей ситуации можно все-таки попробовать еще раз с контрагентом договориться (если товар фактически у него и ему нужен), напомнив ему о его же праве переноса вычета на более поздние периоды по пункту 1.1 статьи 172 НК РФ. Может, подтверждающие документы какие-то есть о том, что товар был отправлен Вами и получен покупателем в декабре? Такой вариант устроил бы всех.
  В случае отказа покупателя Вам остается либо:
  - делать уточненку с уменьшением налога к уплате;
  - делать уточненку с корректировкой книги продаж и одновременным переносом отдельных своих вычетов по пункту 1.1 статьи 172 НК РФ на 1 квартал 2017 г., так чтобы общая сумма налога к уплате по декларации не уменьшилась;
  - и третий вариант не самый корректный, но как вариант... - не трогать 4 квартал 2016 г., а в 1 квартале 2017 г. сделать корректировочную счет-фактуру к не принятой отгрузке, "обнулив" ее и провести все заново желаемой датой.
• Добрый день.
  

  Цитата: Т.к. наш менеджер не проконтролировал ситуацию, в частности отправил транспортной товар, его на склад положили и "забыли"

  Так а проблема то в чем?
  Ну получила я товар в 4 квартале, ну забыла про него и чего страшного случилось? Я НДС к вычету не поставила? Да и бог с ним, поставлю в 1 квартале.
  Ничего, требующего переделки документов, не произошло.