Как убрать отрицательное сальдо по счетам 75.01 и 91.01 на конец месяца?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Дт 91.01 Кт 75.01 учредитель не оплачивает долю, списывается действительная доля, на внереализационные доходы списала.

  Проводка должна быть Д 75.01 К 91.01.
• Татьяна Матвеева, проводка верная)
• Доход признается по кредиту счета 91, это следует из плана счетов, так что не может быть проводки  Дт 91.01 Кт 75.01.  
  В случае если оставшийся участник не производят оплату распределенной в его пользу доли, сумма, отраженная на счете 75, списывается за счет соответствующих источников в дебет счетов 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", 83 "Добавочный капитал". т.е. Дт 84 (83) К 75.01 (из Консультаций экспертов СПС "Гарант").
  А с выбывшим участником, получается, не завершены расчеты, нет записи по Дт 75.01. Ему выплатили его долю? На дату оплаты участнику стоимости приобретенной у него доли должна быть проводка Д 75.01 К 51 (50), тогда счет 75 по нему закроется, если участник отказался от выплаты ему доли (ну мало ли!), то у Вас будет как раз внереализационный доход Д 75.01 К 91.01.
• Татьяна Матвеева, Выплата стоимости действительной доли осуществилась в октябре.
  Расчеты закончены с выбывшим участником.
  Когда 84 закроется, в конце года?
  И тогда не пойму....по Дебету 75,01 у меня стоимость действительной доли уже сидит (Дт 75.01 Кт 81.09. переход действительной доли оставшемуся учредителю, датой Решения)...она задвоится проводкой с 84 счетом
  Если проводке неверная, то как списать стоимость доли, которую не покрывает оставшийся участник? Уставный капитал остается прежним.
• Цитата: И тогда не пойму....по Дебету 75,01 у меня стоимость действительной доли уже сидит (Дт 75.01 Кт 81.09. переход действительной доли оставшемуся учредителю, датой Решения)...она задвоится проводкой с 84 счетом

  Почему задвоится? У Вас Дт 75.01 К 81.09, а проводка Дт 84 Кт 75.01  "обнулит" 75.01 счет.
  

  Цитата: Выплата действительной стоимости доли участнику при его выходе из ООО, по сути, является изменением (уменьшением) капитала ООО,обусловленным изъятием части капитала одним из собственников ООО, то есть имеет те же последствия, что и уменьшение вкладов по решению участников.Такая выплата не признается расходом ООО (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 7.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ России 29.12.1997)).

  Из выделенного тезиса можно сделать вывод, что в том случае, когда одну участнику выплатили действительную стоимость доли, а к другому она перешла, но он ее не выплачивает обществу, то также происходит изъятие (уменьшение) капитала ООО, поэтому нужно показать уменьшение чистых активов, это логично. Уставный капитал у Вас не изменился, поэтому остается только уменьшать нераспределенную прибыль или добавочный капитал.
  Единственное, затрудняюсь ответить, как правильнее учитывать и на каком субсчете по 84 счету эту сумму, как она повлияет, например, на распределение дивидендов. Возможно, кто-то из коллег на форуме дополнит именно этот момент.
• Татьяна Матвеева,
  если так то не задвоит, согласна  Дт 84 Кт 75.01  "обнулит" 75.01 счет, ранее просто речь шла о движении Дт 75 Кт 91, потому и сбило с толку.
  СПАСИБО 💐