Когда ООО на УСН отражать зарплату в КУДиР?
Добрый день!
Иногда, простите, запутываюсь в элементарном. Уважаемые коллеги, помогите, пожалуйста, распутаться. Вопрос такой:
ООО на УСНО, зарплата выплачивается последним днем месяца. Так случилось, что август пришлось выдать не 31 числа, а раньше. В какой момент отразить расход в КУДИРе? В день выплаты - 29.08, или в день начисления 31.08? Гуру по начислениям откликнитесь. Спасибо.
Иногда, простите, запутываюсь в элементарном. Уважаемые коллеги, помогите, пожалуйста, распутаться. Вопрос такой:
ООО на УСНО, зарплата выплачивается последним днем месяца. Так случилось, что август пришлось выдать не 31 числа, а раньше. В какой момент отразить расход в КУДИРе? В день выплаты - 29.08, или в день начисления 31.08? Гуру по начислениям откликнитесь. Спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Расходы при УСН признаются на последнею из дат: либо начисления, либо выплаты (п.2 статья 346.17 НК РФ).
При получение дохода в виде зарплаты датой получения дохода признается последний день месяца, за который этот доход начислен (п.2 статья 223 НК РФ).
Следовательно, вам нужно отразить в КУДиР расход по выплате зарплаты за август - 31.08.2017 -
Здравствуйте!Цитата: При получение дохода в виде зарплаты датой получения дохода признается последний день месяца, за который этот доход начислен (п.2 статья 223 НК РФ).Это только в целях исчисления НДФЛ.
Руководствоваться статьей 223 НК для признания расходов при УСН небезопасно.
В данном случае все совпало, и дата определена правильно, но в других случаях может и не повезти.Цитата: Расходы при УСН признаются на последнею из дат: либо начисления, либо выплаты (п.2 статья 346.17 НК РФ).Для определения даты начисления руководствуемся датами первичных документов: расчетная ведомость, акт выполненных работ и пр., но не статьей 223 НК. -
Nataly S, поясните, пожалуйста, а что совпало в данном случае? И почему может не повезти? Зарплата не совсем моё, поэтому буду очень Вам признательна за консультацию по этому вопросу. Спасибо.
-
Цитата: Nataly S, поясните, пожалуйста, а что совпало в данном случае?Дата признания дохода в налоговом учете по НДФЛ = дата в расчетной ведомости = 31 августа.
Налоговый учет по налогу УСН и налоговый учет по НДФЛ - это две большие разницы, и проводить между ними параллель нельзя. -
Nataly S, позвольте еще раз Вас отвлечь.
Мне с Вами сложно - Вы - Консультант, а у меня не тот уровень, к сожалению, но я стараюсь.
Т.е., если зарплата начислена 31.08, а выплачена с опозданием 15.09, то НДФЛ я отражаю в КУДиРе 31.08, а чистую выплату 15.09? Или я опять Вас не поняла? Спасибо. -
Цитата: Т.е., если зарплата начислена 31.08, а выплачена с опозданием 15.09,Выше написано:Цитата: Расходы при УСН признаютсяна последнею из дат: либо начисления, либо выплаты (п.2 статья 346.17 НК РФ).Более поздняя из дат 15.09.Цитата: то НДФЛ я отражаю в КУДиРе 31.08,Пункт 2 статьи 346.17 НК:Цитата:2. Расходами налогоплательщика признаются затратыпосле их фактической оплаты.До перечисления в бюджет НДФЛ не может быть учтен в налоговых расходах.
